Um Aviso de Avaliação (NOA) é uma declaração emitida pela Agência de Receitas do Canadá (CRA) para os contribuintes canadenses no final de um ano fiscal. A declaração detalha o valor do imposto de renda Imposto de renda a pagar O imposto de renda a pagar é um termo dado ao passivo fiscal de uma organização empresarial para o governo onde opera. O valor do passivo será baseado na rentabilidade durante um determinado período e nas taxas de imposto aplicáveis. O imposto a pagar não é considerado um passivo de longo prazo, mas sim um passivo circulante, que o contribuinte deve ao CRA, o valor da restituição do imposto, os créditos fiscais, as deduções fiscais e o imposto de renda já pagos.
Fig. 1: Aviso de avaliação da T2 Corporation (fonte)
A NOA também inclui correções no formulário de imposto de renda, atualizações importantes para o ano fiscal seguinte Ano fiscal (FY) Um ano fiscal (FY) é um período de 12 meses ou 52 semanas usado por governos e empresas para fins contábeis para formular anualmente relatórios financeiros. Um ano fiscal (AF) não segue necessariamente o ano civil. Pode ser um período como 1 de outubro de 2009 - 30 de setembro de 2010., lembretes sobre o pagamento de parcelas e outras questões relevantes para o relatório de impostos do contribuinte.
Resumo
- Uma Notificação de Avaliação (NOA) é um formulário de imposto emitido aos contribuintes pela Agência de Receitas do Canadá após o processamento das declarações de imposto de renda.
- Uma NOA inclui um resumo do imposto de renda a ser pago ou reembolsado durante o ano fiscal corrente.
- A NOA também resume as contribuições do Plano de Poupança de Aposentadoria Registrada durante o ano fiscal e todas as contribuições não utilizadas.
Compreendendo o Aviso de Avaliação
O Auto de Infração é calculado com base nas declarações fiscais apresentadas por contribuinte. É um documento de duas páginas e indica o nome do contribuinte, o número do seguro, o ano fiscal e o centro fiscal.
Se o contribuinte encontrar erros na NOA, ele pode apresentar um pedido de reajuste, destacando os erros a serem corrigidos. A Agência de Receitas do Canadá permite até 90 dias a partir da data de emissão do NOA para apelar das informações, se houver informações com as quais eles não concordem.
Por exemplo, se um contribuinte espera receber reembolsos de impostos de $ 8.000, mas a NOA indica que o contribuinte deve ao CRA $ 3.000, um contribuinte pode apelar do erro em 90 dias. Ao apelar, o contribuinte é obrigado a anexar qualquer documentação de suporte que explique sua objeção ao imposto de renda autuado.
Após a interposição de recurso, o contribuinte não é obrigado a pagar o valor em discussão até que a revisão seja concluída. Eventuais recursos após decorridos os 90 dias são desconsiderados, e os dados do contribuinte serão encaminhados para cobrança.
Plano de poupança para aposentadoria registrado (RRSP)
Um dos itens importantes incluídos no Aviso de Avaliação é o Plano de Poupança para Aposentadoria Registrada (RRSP). A seção lista as contribuições RRSP que um contribuinte fez durante o ano fiscal, quaisquer contribuições não utilizadas durante o ano fiscal e os limites de contribuição para o ano fiscal seguinte. O CRA usa as informações incluídas nas declarações de impostos do ano fiscal em questão para determinar as contribuições máximas que os indivíduos podem contribuir para seu RRSP no ano seguinte.
Os contribuintes podem reivindicar as contribuições RRSP como uma dedução do lucro tributável. Lucro tributável O lucro tributável refere-se à compensação de qualquer pessoa física ou jurídica que é usada para determinar o passivo fiscal. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo no período fiscal específico. . O contribuinte não é obrigado a reclamar as deduções durante o ano fiscal, e as deduções são transportadas para o ano fiscal seguinte se ele esperar receber maiores rendimentos. Isso permite que eles reivindiquem uma dedução maior na conta de impostos do ano seguinte.
No entanto, se um contribuinte acumular contribuições não utilizadas quando as contribuições anteriores e as do ano corrente excederem o limite de dedução do RRSP, o contribuinte poderá ser penalizado pelo CRA. O contribuinte deverá pagar multa à alíquota de 1% ao mês pelo valor excedente da contribuição do RRSP.
Como obter um aviso de avaliação
Depois de apresentar as declarações de impostos do ano, o contribuinte pode esperar receber o Aviso de Infração em duas a oito semanas, dependendo se apresentou a declaração de imposto de forma eletrônica ou em papel. O contribuinte pode receber o NOA das seguintes maneiras:
1. Correio tradicional
Se uma pessoa não se inscreveu para o correio online, o NOA é enviado por correio normal.
2. Serviço de correio online (por CRA)
Os contribuintes podem se registrar para receber o NOA por meio do correio on-line ao preencher as declarações de impostos eletronicamente. A opção está habilitada no serviço CRA “Minha Conta”. Os contribuintes também podem verificar seu status de retorno e o NOA na guia “Minha conta”. Se o NOA estiver disponível, você pode fazer o download do extrato em PDF.
Auditorias CRA
A Agência de Receitas do Canadá pode realizar uma auditoria da renda comercial ou pessoal. Remuneração Remuneração é qualquer tipo de compensação ou pagamento que um indivíduo ou funcionário recebe como pagamento por seus serviços ou pelo trabalho que realiza para uma organização ou empresa. Inclui qualquer salário base que um funcionário receba, juntamente com outros tipos de pagamento que se acumulam durante o curso de seu trabalho, quais dos contribuintes, especialmente quando a agência suspeita que um contribuinte tenha relatado a renda anual ou relatado em excesso as despesas anuais para reduzir o passivo fiscal.
A auditoria fiscal envolve o exame cruzado de todas as receitas e despesas incorridas durante o ano fiscal pelo contribuinte e, às vezes, pelo cônjuge. Uma auditoria fiscal também pode ser conduzida aleatoriamente para um número seleto de contribuintes ou membros de um grupo tributário.
Depois de um auditor ter enviado um pedido de auditoria fiscal, o contribuinte deve fornecer ao auditor todas as informações solicitadas, como comprovação das despesas incorridas durante o ano, demonstrações financeiras do ano fiscal corrente e anterior, etc.
Para fins fiscais, os contribuintes devem manter um registro dos registros fiscais e documentos relevantes dos últimos seis anos, incluindo o ano corrente. Se o resultado da auditoria revelar discrepâncias nas receitas e despesas relatadas, a CRA pode ordenar uma reavaliação do imposto de renda do ano corrente e do ano anterior.
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