O lucro contábil, também conhecido como lucro contábil, é o lucro líquido de uma empresa após subtrair as despesas das receitas, considerando os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) GAAP GAAP, ou Princípios Contábeis Geralmente Aceitos, é um conjunto comumente reconhecido de regras e procedimentos projetados para governar a contabilidade corporativa e os relatórios financeiros. GAAP é um conjunto abrangente de práticas contábeis que foram desenvolvidas conjuntamente pelo Financial Accounting Standards Board (FASB) e pelo.
As despesas incluem os custos diretos e indiretos de funcionamento do negócio, tais como depreciação, i nterest, t eixos, salários de mão de obra, inventário Inventário Inventário é uma conta do ativo circulante encontrada no balanço patrimonial, consistindo de todas as matérias-primas, work-in -progresso e produtos acabados que uma empresa acumulou. Muitas vezes, é considerado o mais ilíquido de todos os ativos circulantes - portanto, é excluído do numerador no cálculo do índice de liquidez imediata. , matérias-primas, custos de vendas e marketing, despesas gerais e anúncios.
Resumo
- O lucro contábil é o lucro do negócio que decorre das demonstrações financeiras.
- Inclui todas as receitas e despesas, independentemente da frequência com que afetam os lucros da empresa.
- O lucro contábil também pode ser usado pela administração para determinar o desempenho atual do negócio, bem como comparar sua posição financeira atual em relação aos concorrentes em toda a indústria.
Como calcular o lucro contábil
O cálculo do lucro contábil é o seguinte:
Lucro Líquido = Receita - CPV - Custos Operacionais - Custos Não Operacionais - Impostos Corporativos
Por exemplo, Gordon é dono de uma confeitaria e analisa suas demonstrações financeiras mensais. Sua receita mensal é de US $ 5.000, onde 500 pacotes de doces foram vendidos por US $ 10 cada. Para administrar a loja de doces, Gordon paga:
- $ 500 em estoque
- $ 300 em vendas e marketing
- $ 200 em anúncios
Os juros que devem ser pagos são de $ 50, e suas máquinas de doces depreciaram $ 10 naquele mês. O custo de cada saco de doces é de US $ 3 cada.
Subtraindo $ 5.000 - $ 1.500 ($ 3 * 500) = $ 3.500 seria o lucro bruto da confeitaria. Em seguida, subtraímos os custos operacionais, que é de $ 3.500 - $ 1.000 = $ 2.500, para calcular o EBITDA EBITDA da empresa ou Lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização é o lucro da empresa antes de qualquer uma dessas deduções líquidas ser feita. O EBITDA se concentra nas decisões operacionais de um negócio porque olha para a lucratividade do negócio das operações principais antes do impacto da estrutura de capital. Fórmula, exemplos.
Posteriormente, subtraímos as despesas não operacionais, que são $ 2.500 - $ 60 = $ 2.440, e multiplicamos o valor por 35%, que é a taxa de imposto corporativo. Subtrair o lucro antes dos impostos pelo valor tributado ($ 2.440 - 854 = $ 1.586 ) torna-se o lucro contábil.
Outro exemplo seria o seguinte:
Joseph é dono da Silky-Smooth Corporation, que fabrica calças. A receita anual da empresa é de $ 2.000.000. O CPV Custo dos Produtos Vendidos (CPV) O Custo dos Produtos Vendidos (CPV) mede o “custo direto” incorrido na produção de quaisquer bens ou serviços. Inclui custo de material, custo de mão de obra direta e despesas indiretas diretas de fábrica e é diretamente proporcional à receita. Conforme a receita aumenta, mais recursos são necessários para produzir os bens ou serviços. O COGS costuma ser:
- Materiais diretos: $ 200.000
- Mão de obra: $ 50.000
- Sobrecarga de fabricação: $ 100.000
A despesa operacional é de $ 200.000 e a despesa de juros é de $ 15.000. O custo de depreciação dos ativos imobilizados, instalações e equipamentos da Silky-Smooth é de $ 10.000. O imposto corporativo incorrido é de $ 25.000.
No total, o lucro contábil é de $ 2.000.000 - $ 350.000 - $ 200.000 - $ 15.000 - $ 10.000 - $ 25.000 = $ 1.400.000 .
Lucro contábil x lucro econômico
Embora os dois tipos de lucro considerem custos explícitos ao gerar seus resultados, a consideração dos custos de oportunidade - alternativa perdida - são seus principais diferenciais.
Por exemplo, Gordon poderia ter comprado uma nova máquina de doces por $ 1.000, o que teria gerado um valor previsto de $ 1.500 em receitas no futuro. No entanto, ele não aceitou o negócio devido à incerteza das atuais condições de mercado.
Ciente do fato, ele teria subtraído $ 500 de sua receita antes dos impostos, já que o custo de oportunidade Custo de oportunidade Custo de oportunidade é um dos conceitos-chave no estudo da economia e prevalece em vários processos de tomada de decisão. O custo de oportunidade é o valor da próxima melhor alternativa perdida. de não comprar a máquina significa renunciar a $ 500 em receitas futuras.
Para calcular os lucros econômicos, deve-se levar em conta as ações alternativas que poderiam ter ocorrido ao tomar uma decisão. Por outro lado, os lucros contábeis não consideram os custos de oportunidade, mas são calculados com base em valores contábeis mensuráveis. Assim, os lucros econômicos são freqüentemente usados para melhor auxiliar a administração na tomada de decisões.
Lucro contábil vs. lucro subjacente
Ao contrário do lucro contábil, o lucro subjacente pode ser subjetivo e se baseia na própria opinião sobre quais deveriam ser os verdadeiros ganhos de uma empresa. Particularmente, os lucros podem ser avaliados negando e não considerando encargos únicos na avaliação, devido à sua infrequência.
Assim, o lucro subjacente elimina eventos irregulares ou incomuns que podem afetar os lucros, como desastres naturais. Essa metodologia geralmente se concentra em custos diários consistentes que a empresa incorreria ao executar as operações. Por outro lado, o lucro contábil considera todos os valores registrados nas demonstrações financeiras independentemente da quantidade de vezes que afeta o resultado.
Lucro contábil vs. lucro tributável
Lucro tributável é o valor usado para declaração de impostos após o ajuste do lucro contábil. Para recuperar o valor, a empresa precisa alterar os lucros contábeis permitidos pelas normas contábeis e pela legislação tributária.
A composição dos lucros tributáveis varia de acordo com as autoridades fiscais, com base na localização da empresa. Portanto, ao fazer os ajustes, a empresa precisa identificar quais itens da receita podem e não podem ser reconhecidos de acordo com a legislação tributária daquela área. Também se aplica a despesas.
O lucro tributável tende a ser baseado no seguinte:
- Lucro operacional
- Receita de dividendos
- Ganhos de capital na venda de ativos de longo prazo
- Rendimentos de juros
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- Lucro contábil x lucro econômico Lucro contábil x lucro econômico Este guia o ajudará a entender completamente o lucro contábil x lucro econômico e, embora possam parecer semelhantes, na verdade são bem diferentes. O lucro contábil é o lucro líquido da empresa em sua demonstração de resultados, enquanto o lucro econômico é o valor do fluxo de caixa gerado acima de todos os outros custos de oportunidade.
- Métodos de depreciação Métodos de depreciação Os tipos mais comuns de métodos de depreciação incluem linha reta, saldo decrescente duplo, unidades de produção e soma dos dígitos dos anos. Existem várias fórmulas para calcular a depreciação de um ativo. A despesa de depreciação é usada na contabilidade para alocar o custo de um ativo tangível ao longo de sua vida útil.
- Fluxo de caixa livre (FCF) Fluxo de caixa livre (FCF) O fluxo de caixa livre (FCF) mede a capacidade de uma empresa de produzir o que os investidores mais preocupam: o dinheiro disponível deve ser distribuído de forma discricionária
- Lucro tributável Lucro tributável O lucro tributável refere-se à remuneração de qualquer pessoa física ou jurídica que é usada para determinar o passivo tributário. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo no período fiscal específico.
