A depreciação fiscal é a despesa de depreciação reclamada por um contribuinte na declaração de imposto para compensar a perda de valor dos ativos tangíveis Ativos tangíveis Os ativos tangíveis são ativos com a forma física e que possuem valor. Os exemplos incluem imobilizado. Ativos tangíveis são vistos e sentidos e podem ser destruídos por incêndio, desastre natural ou acidente. Os ativos intangíveis, por outro lado, carecem de forma física e consistem em coisas como propriedade intelectual usada em atividades de geração de renda. Semelhante à depreciação contábil, a depreciação fiscal aloca as despesas de depreciação em vários períodos. Dessa forma, os valores dos ativos depreciáveis diminuem gradativamente ao longo de sua vida útil.
As autoridades fiscais tratam as despesas de depreciação como deduções fiscais. Em outras palavras, os contribuintes podem reivindicar despesas de depreciação para ativos tangíveis elegíveis para reduzir seu lucro tributável. Lucro tributável O lucro tributável refere-se à compensação de qualquer indivíduo ou empresa que é usada para determinar o passivo fiscal. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo no período fiscal específico. e o valor do imposto devido.
Quais ativos são elegíveis para depreciação fiscal?
As regras fiscais relativas à depreciação podem variar entre as diferentes jurisdições fiscais. Portanto, os ativos elegíveis para uma reivindicação de despesa de depreciação fiscal também podem variar entre os países. No entanto, existem vários critérios principais para os ativos serem considerados elegíveis para reivindicações de depreciação que podem ser encontrados em várias jurisdições:
- Um contribuinte possui o ativo: um contribuinte pode reivindicar despesas de depreciação apenas para os ativos que são considerados propriedade de um contribuinte.
- O ativo é usado nas atividades de geração de receita: Um contribuinte pode deduzir as despesas de depreciação Despesa de depreciação A despesa de depreciação é usada para reduzir o valor da planta, propriedade e equipamento para corresponder ao seu uso e desgaste ao longo do tempo. A despesa de depreciação é usada para refletir melhor a despesa e o valor de um ativo de longo prazo no que se refere à receita que gera. apenas para ativos que são empregados no negócio ou atividades geradoras de renda. Assim, os ativos que se destinam exclusivamente ao uso pessoal não são elegíveis para o pedido de depreciação.
- O ativo tem uma vida útil determinável: O ativo elegível para reivindicação de depreciação deve ter uma vida útil que possa ser razoavelmente estimada. Em outras palavras, pode-se fornecer uma estimativa razoável do número de anos durante os quais o ativo permanecerá em serviço até o momento em que se tornará obsoleto ou deixará de produzir quaisquer benefícios econômicos.
- A vida útil do ativo excede um ano: A depreciação pode ser reivindicada apenas para ativos de longo prazo. Isso implica que os ativos têm uma vida útil de mais de um ano.
Como é calculada a depreciação fiscal?
Geralmente, as autoridades fiscais (por exemplo, o Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos) fornecem guias abrangentes para os contribuintes sobre as regras aplicáveis à depreciação de ativos tangíveis.
Por exemplo, o Canada Revenue Service (CRA), uma agência tributária federal do Canadá, fornece o guia sobre Capital Cost Allowance (CCA). Essencialmente, o CCA é uma dedução fiscal associada à depreciação de ativos de acordo com as leis fiscais canadenses.
O CRA divide todos os ativos elegíveis para reivindicação CCA em diferentes classes. Cada classe de ativo vem com sua própria taxa de depreciação e método de cálculo. Por exemplo, edifícios para locação são classificados na Classe 1 e devem ser depreciados à taxa de 4%.
Nos Estados Unidos, o IRS publica um guia sobre depreciação de propriedades que é semelhante ao do CRA. No guia do IRS, o contribuinte pode encontrar todas as informações necessárias sobre a depreciação da propriedade, incluindo quais ativos são elegíveis para reivindicação de depreciação, bem como as taxas de depreciação aplicáveis e vidas úteis.
Observe que a despesa de depreciação registrada por uma empresa em suas demonstrações financeiras pode ser diferente da despesa de depreciação declarada em uma declaração de imposto de renda. A razão é que os métodos aplicados para calcular a despesa de depreciação para fins contábeis e fiscais nem sempre coincidem. Por exemplo, a depreciação contábil é comumente determinada usando o método linear. Depreciação em linha reta A depreciação em linha reta é o método mais comumente usado e mais fácil para alocar a depreciação de um ativo. Com o método linear, a despesa de depreciação anual é igual ao custo do ativo menos o valor residual, dividido pela vida útil (nº de anos). Este guia contém exemplos, fórmulas, explicações, mas a depreciação fiscal geralmente é calculada por meio de métodos de depreciação acumulada (por exemplo, método de declínio duplo). Como um resultado,os métodos de cálculo da depreciação podem variar significativamente.
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- Métodos de depreciação Métodos de depreciação Os tipos mais comuns de métodos de depreciação incluem linha reta, saldo decrescente duplo, unidades de produção e soma dos dígitos dos anos. Existem várias fórmulas para calcular a depreciação de um ativo. A despesa de depreciação é usada na contabilidade para alocar o custo de um ativo tangível ao longo de sua vida útil.
- Ativo totalmente depreciado Ativo totalmente depreciado Um ativo totalmente depreciado é um termo contábil usado para descrever um ativo que vale o mesmo que seu valor residual. Um ativo pode se tornar totalmente depreciado de duas maneiras: o ativo atinge o final de sua vida útil ou há uma redução no valor recuperável igual ou superior ao seu valor remanescente.
- Como usar o site IRS.gov Como usar o site IRS.gov IRS.gov é o site oficial do Internal Revenue Service (IRS), a agência de cobrança de impostos dos Estados Unidos. O site é usado por empresas e
- Ativos intangíveis Ativos intangíveis De acordo com as IFRS, os ativos intangíveis são ativos identificáveis, não monetários e sem substância física. Como todos os ativos, os ativos intangíveis são aqueles que devem gerar retorno econômico para a empresa no futuro. Como ativo de longo prazo, essa expectativa se estende por mais de um ano.
