Provisões representam fundos reservados por uma empresa para cobrir perdas previstas no futuro. Em outras palavras, a provisão é um passivo de prazo e valor incertos. As provisões são listadas no balanço patrimonial de uma empresa. Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial exibe os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio na seção de passivos.
Resumo Rápido
- Uma provisão representa responsabilidade de tempo e valor incertos.
- As provisões incluem garantias, obrigações de imposto de renda, taxas de litígio futuras, etc.
- Eles aparecem no balanço da empresa e são reconhecidos de acordo com certos critérios do IFRS.
Exemplo de uma provisão
Um exemplo de provisão é uma garantia de produto ou um passivo de imposto de renda. Imposto de renda a pagar O imposto de renda a pagar é um termo dado ao passivo fiscal de uma organização empresarial para o governo onde ela opera. O valor do passivo será baseado na rentabilidade durante um determinado período e nas taxas de imposto aplicáveis. O imposto a pagar não é considerado um passivo de longo prazo, mas sim um passivo circulante.
Considere um fabricante que oferece garantia a um cliente para um de seus produtos. A garantia do produto é um termo em um contrato, especificando as condições sob as quais o fabricante irá compensar qualquer bem que esteja com defeito sem nenhum custo adicional para o comprador.
Posto isto, enquadra-se na definição de provisão porque a garantia é uma possível responsabilidade futura de tempo e montante incertos.
Como reconhecer provisões?
As empresas não podem simplesmente registrar uma provisão sempre que entenderem. Os seguintes critérios devem ser atendidos a fim de reconhecer uma provisão da perspectiva das Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) Normas IFRS As normas IFRS são Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) que consistem em um conjunto de regras contábeis que determinam como as transações e outras os eventos contábeis devem ser relatados nas demonstrações financeiras. Eles são projetados para manter a credibilidade e a transparência no mundo financeiro:
- Uma entidade tem uma obrigação atual decorrente de eventos passados;
- É provável que ocorra uma saída de recursos durante a liquidação da obrigação;
- Uma empresa pode fazer uma estimativa confiável do valor da obrigação; e
- A entidade aceitará uma responsabilidade específica e as outras partes esperam que a entidade se comprometa com suas responsabilidades.
As provisões não são reconhecidas para custos operacionais, que são despesas que precisam ser incorridas por uma entidade para operar no futuro.
Como registrar disposições?
O registro das provisões ocorre quando a empresa registra uma despesa na demonstração do resultado e, consequentemente, registra um passivo no balanço patrimonial. Normalmente, as provisões são registradas como inadimplência, provisões de vendas ou obsolescência de estoque. Eles aparecem no balanço da empresa sob o passivo circulante Passivo circulante Os passivos circulantes são obrigações financeiras de uma entidade empresarial com vencimento e pagamento dentro de um ano. Uma empresa mostra isso no balanço. Um passivo ocorre quando uma empresa passa por uma transação que gerou uma expectativa de uma saída futura de caixa ou outros recursos econômicos. seção da conta do passivo.
O que é uma provisão para perdas com empréstimos?
Uma provisão para perdas com empréstimos é definida como uma despesa reservada por uma empresa como uma provisão para qualquer dívida não paga, o que significa reembolsos de empréstimos vencidos e não pagos pelo tomador.
A provisão para perdas com empréstimos cobre uma série de fatores com relação às perdas com empréstimos potenciais, como dívidas inadimplentes Despesas de dívidas inadimplentes. Primeiro, vamos determinar o que significa o termo dívida inadimplente. Às vezes, no final do exercício fiscal, quando uma empresa vai preparar suas demonstrações financeiras, ela precisa determinar que parcela de seus recebíveis é cobrável. A parcela que uma empresa acredita ser incobrável é chamada de "despesa de inadimplência". Os (empréstimos), inadimplências dos clientes e quaisquer termos de empréstimo sendo renegociados com um mutuário que fornecerá a um credor valores de amortização de dívida inferiores aos estimados anteriormente.
Como funciona uma provisão para perdas com empréstimos?
As instituições de crédito, como os bancos, geram uma parte substancial da receita com os juros pagos pelos tomadores. Os credores iniciam empréstimos a uma variedade de clientes. Eles incluem:
- Indivíduos
- Pequenos negócios
- Grandes corporações, etc.
Desde a crise financeira global de 2008, as regulamentações de empréstimos para os bancos foram restritas a fim de atrair tomadores de crédito de maior qualidade e com alta liquidez de capital. Apesar de tais melhorias regulatórias, os bancos ainda precisam levar em consideração a inadimplência e as despesas de originação de empréstimos.
As provisões para perdas com empréstimos servem como um ajuste contábil padronizado feito às reservas para perdas com empréstimos de um banco que aparecem nas demonstrações financeiras do credor. Eles incorporam qualquer mudança nas projeções de perda potencial dos produtos de empréstimo do banco devido a inadimplências do cliente.
Recursos adicionais
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- Provisão para créditos de liquidação duvidosa Provisão para créditos de liquidação duvidosa A provisão para créditos de liquidação duvidosa é uma conta contra ativos que está associada ao contas a receber e serve para refletir o verdadeiro valor do contas a receber. O montante representa o valor das contas a receber que uma empresa não espera receber o pagamento.
- Rating de crédito Rating de crédito Um rating de crédito é uma opinião de uma agência de crédito específica sobre a capacidade e a disposição de uma entidade (governo, empresa ou indivíduo) de cumprir suas obrigações financeiras integralmente e dentro dos prazos estabelecidos. Uma classificação de crédito também significa a probabilidade de inadimplência de um devedor.
- Fabricante de equipamento original (OEM) Fabricante de equipamento original (OEM) Um fabricante de equipamento original ou OEM é uma empresa que fabrica e vende produtos ou peças de um produto que seu comprador, outra empresa
- Contrato de venda e compra Contrato de venda e compra O Contrato de compra e venda (SPA) representa o resultado das principais negociações comerciais e de preços. Em essência, ele define os elementos acordados do negócio, inclui uma série de proteções importantes para todas as partes envolvidas e fornece o quadro jurídico para concluir a venda de uma propriedade.
