A demonstração dos lucros retidos fornece uma visão geral das mudanças nos lucros retidos de uma empresa durante um ciclo contábil específico. Ciclo contábil O ciclo contábil é o processo holístico de registrar e processar todas as transações financeiras de uma empresa, desde o momento em que a transação ocorre até sua representação nas demonstrações financeiras, ao encerramento das contas. A principal função de um contador é acompanhar todo o ciclo contábil do início ao fim. É estruturado como uma equação, de modo que se abre com os lucros retidos no início do período de relatório, faz ajustes para itens como lucro líquido e dividendos e fecha com o saldo dos lucros retidos para aquele ciclo contábil. O saldo final desse ciclo contábil constitui o saldo inicial do próximo exercício contábil da empresa.
A declaração de lucros retidos pode ser criada como um documento independente ou anexada a outra demonstração financeira, como o balanço patrimonial. Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial mostra os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio líquido ou demonstração de resultados Demonstração de resultados A demonstração de resultados é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais.Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade. . O extrato pode ser preparado para cobrir um ciclo específico, seja mensal, trimestral ou anual. Nos Estados Unidos, é obrigatório seguir os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP).
A demonstração de lucros acumulados é preparada principalmente para partes externas, como investidores e credores, uma vez que as partes interessadas internas já podem acessar as informações de lucros acumulados. Algumas das informações de interesse dos stakeholders externos são os lucros líquidos que são distribuídos como dividendos aos investidores.
Usos de lucros retidos
Lucros retidos são os lucros que a empresa mantém para uso interno ou quando houver necessidade. Os lucros podem ser reinvestidos em certas atividades geradoras de receita da empresa ou usados para fazer pagamentos de dívidas. Outros usos possíveis de lucros retidos incluem:
1. Expansão
A empresa pode usar os lucros acumulados para financiar a expansão de suas operações. Os fundos podem ir para a construção de uma nova fábrica, atualização da infraestrutura atual ou contratação de mais funcionários para apoiar a expansão.
2. Lançamento de novo produto
Uma empresa também pode usar os lucros retidos para financiar o lançamento de um novo produto para aumentar a lista de ofertas de produtos da empresa. Por exemplo, uma empresa de processamento de bebidas pode introduzir um novo sabor ou lançar um produto completamente diferente que aumenta sua posição competitiva no mercado.
3. Pagamentos de dividendos
O excedente pode ser distribuído aos acionistas da empresa de acordo com o número de ações que possuem na empresa.
4. Fusão ou aquisição
Durante a fase de crescimento do negócio, a administração pode buscar novas parcerias estratégicas que aumentem o domínio e o controle da empresa no mercado.
Uma fusão ocorre quando a empresa combina suas operações com outra empresa relacionada com o objetivo de aumentar suas ofertas de produtos, infraestrutura e base de clientes. Uma aquisição ocorre quando a empresa assume o controle de uma empresa do mesmo tamanho ou menor em seu setor.
Configurando uma Declaração de Lucros Retidos
A demonstração dos lucros retidos geralmente é condensada e não inclui tantas informações quanto outras demonstrações financeiras. A seguir estão as principais etapas envolvidas no cálculo do saldo de lucros retidos no final do período de relatório:
1. Obtenha equilíbrio inicial
O saldo inicial na demonstração de lucros acumulados é transportado do saldo de lucros acumulados do período anterior. O saldo inicial é obtido, por exemplo, no balanço do ano anterior. Por exemplo, suponha que o saldo de lucros retidos do ano anterior seja de $ 100.000. A figura será registrada da seguinte forma:
Saldo inicial de lucros retidos: $ 100.000
2. Adicione o lucro líquido
A próxima etapa é adicionar o lucro líquido (ou prejuízo líquido) do período contábil atual. O lucro líquido é obtido na demonstração do resultado da empresa, que é preparada primeiro antes da demonstração dos lucros acumulados. Suponha que a receita líquida do período atual seja de $ 50.000.
Saldo inicial de lucros retidos: $ 100.000
Adicionar: Lucro líquido $ 50.000
Observação: Se a empresa tiver um prejuízo líquido de $ 50.000, o valor deve ser deduzido do saldo inicial.
3. Deduzir dividendos pagos
Se a empresa pagou dividendos aos investidores no ano corrente, então o valor dos dividendos pagos deve ser deduzido do total obtido pela adição do saldo inicial de lucros retidos e lucro líquido. Caso a empresa não pague dividendos, o valor deve ser indicado em $ 0. Vamos supor que a empresa tenha pago $ 30.000 em dividendos com o lucro líquido.
Saldo inicial de lucros retidos: $ 100.000
Adicionar: Lucro líquido $ 50.000
Menos: Dividendos ($ 30.000)
4. Calcule o saldo final de lucros retidos
Por fim, calcule o valor dos lucros retidos do período adicionando o lucro líquido e subtraindo o valor dos dividendos pagos. O saldo final de lucros retidos é a quantia lançada nos lucros retidos no balanço do ano atual.
Saldo inicial de lucros retidos: $ 100.000
Adicionar: Lucro líquido $ 50.000
Total: $ 150.000
Menos: Dividendos ($ 30.000)
Saldo final de lucros retidos $ 120.000
Quem usa a demonstração de lucros retidos
A seguir estão os dois principais usuários da demonstração dos lucros retidos:
1. Investidores
Como acionistas da empresa, os investidores estão procurando se beneficiar de maiores dividendos ou de um aumento no preço das ações devido à lucratividade contínua da empresa. Os investidores analisam o saldo de lucros retidos do ano atual e do ano anterior para prever os pagamentos de dividendos futuros e o crescimento do preço das ações da empresa.
2. Credores
Os credores estão interessados em conhecer a capacidade da empresa de honrar suas obrigações de dívida no futuro. Os credores desejam emprestar para empresas estabelecidas e lucrativas que retêm parte de seus ganhos declarados para uso futuro. Mesmo que a empresa esteja passando por uma desaceleração nas atividades comerciais, ela ainda pode fazer uso dos lucros retidos para pagar suas obrigações de dívida.
Recursos adicionais
Finance oferece o Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® Certification Junte-se a mais de 350.600 alunos que trabalham para empresas como Amazon, JP Morgan e programa de certificação Ferrari para aqueles que procuram levar suas carreiras para o próximo nível. Para continuar aprendendo e progredindo em sua carreira, os seguintes recursos financeiros serão úteis:
- Demonstração do Fluxo de Caixa Demonstração do Fluxo de Caixa Uma Demonstração do Fluxo de Caixa (oficialmente chamada de Demonstração dos Fluxos de Caixa) contém informações sobre quanto dinheiro uma empresa gerou e usou durante um determinado período. Ele contém 3 seções: caixa de operações, caixa de investimento e caixa de financiamento.
- Lucro por ação (EPS) Lucro por ação (EPS) O lucro por ação (EPS) é uma métrica chave usada para determinar a parcela do lucro da empresa do acionista comum. EPS mede o lucro de cada ação ordinária
- Projeção de itens de linha de balanço Projeção de itens de linha de balanço A projeção de itens de linha de balanço envolve a análise de capital de giro, imobilizado, capital acionário de dívida e lucro líquido. Este guia descreve como calcular
- Projeção de itens de linha da demonstração de resultados Projeção de itens de linha da demonstração de resultados Discutimos os diferentes métodos de projeção de itens de linha da demonstração de resultados. A projeção de itens de linha da demonstração de resultados começa com a receita de vendas e depois com o custo
