A despesa com devedores duvidosos é a forma como as empresas contabilizam uma conta a receber que não será paga. A inadimplência surge quando um cliente não pode pagar devido a dificuldades financeiras ou opta por não pagar devido a um desacordo sobre o produto ou serviço que foi vendido.
Resumo Rápido
- A despesa com devedores duvidosos é usada para refletir contas a receber que uma empresa não será capaz de cobrar.
- A inadimplência pode ser relatada nas demonstrações financeiras usando o método de baixa direta ou o método de provisão.
- O valor da despesa com devedores duvidosos pode ser estimado usando o método de vencimento de contas a receber ou o método de porcentagem de vendas.
Relatório de dívidas incobráveis
A inadimplência pode ser relatada nas demonstrações financeiras Três demonstrações financeiras As três demonstrações financeiras são a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e a demonstração dos fluxos de caixa. Essas três declarações principais estão intrincadamente usando o método de baixa direta ou o método de abatimento.
1. Método de baixa direta
O método de baixa direta envolve a baixa de uma despesa de inadimplência diretamente contra a conta a receber correspondente. Portanto, de acordo com o método de baixa direta, um valor específico em dólares da conta do cliente será baixado como uma despesa de inadimplência.
No entanto, o método de baixa direta pode resultar na distorção da receita entre os períodos de relatório. Período de relatório Um período de relatório, também conhecido como período contábil, é um intervalo de tempo discreto e uniforme para o qual o desempenho financeiro e a posição financeira se houver inadimplência o lançamento contábil manual ocorreu em um período diferente do lançamento de vendas. Por tal motivo, só é permitido no momento da baixa de valores imateriais. O lançamento contábil manual para o método de baixa direta é uma despesa de débito para inadimplência e um crédito para contas a receber.
2. Método de mesada
O método de provisão estima a despesa de inadimplência no final do exercício, constituindo uma conta reserva denominada provisão para créditos de liquidação duvidosa Provisão para créditos de liquidação duvidosa A provisão para créditos de liquidação duvidosa é uma conta contra ativos que está associada ao contas a receber e serve para refletir o verdadeiro valor das contas a receber. O montante representa o valor das contas a receber que uma empresa não espera receber o pagamento. . Semelhante ao seu nome, a provisão para devedores duvidosos reporta uma previsão de contas a receber que são “duvidosas” a serem pagas.
Em contraste com o método de baixa direta, o método de abatimento é apenas uma estimativa do dinheiro que não será coletado e é usado para relatar grandes somas de dinheiro. O valor baixado com o método de provisão é estimado através do método de antiguidade do contas a receber ou do método de percentual de vendas. Um exemplo de um lançamento no diário do método de abatimento pode ser encontrado abaixo.
Entrada 1 : O valor da inadimplência é estimado usando o método de envelhecimento de contas a receber ou método de porcentagem de vendas e é registrado da seguinte forma:
Entrada 2 : Quando uma conta de contas a receber específica é considerada incobrável, a provisão para créditos de liquidação duvidosa é debitada e as contas a receber são creditadas.
Estimando a despesa de inadimplência
O valor da despesa com devedores duvidosos pode ser estimado usando o método de vencimento de contas a receber ou o método de porcentagem de vendas.
1. Método de envelhecimento de contas a receber
O método de vencimento de contas a receber agrupa contas a receber com base na idade e atribui uma porcentagem com base na probabilidade de recebimento. As porcentagens serão estimativas baseadas no histórico anterior de cobrança da empresa.
As porcentagens estimadas são então multiplicadas pelo valor total de contas a receber naquele intervalo e somadas para determinar o valor da despesa com dívidas inadimplentes. A tabela abaixo mostra como uma empresa usaria o método de envelhecimento de contas a receber para estimar dívidas incobráveis.
2. Porcentagem do método de vendas
O método de porcentagem de vendas simplesmente pega o total de vendas do período e multiplica esse número por uma porcentagem. Mais uma vez, o percentual é uma estimativa baseada na capacidade anterior da empresa de cobrar contas a receber.
Por exemplo, se uma empresa com vendas de $ 2.000.000 estima que 2% das vendas serão incobráveis, sua despesa com dívidas inadimplentes seria de $ 40.000 ($ 2.000.000 * 0,02).
Exemplo
Considere uma empresa de telhados que concorda em substituir o telhado de um cliente por US $ 10.000 a crédito. O projeto está concluído; entretanto, durante o tempo entre o início do projeto e sua conclusão, o cliente deixa de cumprir sua obrigação financeira.
O lançamento contábil manual original para a transação envolveria um débito em contas a receber e um crédito em receita de vendas. Assim que a empresa souber que o cliente não poderá pagar nenhum dos $ 10.000, a alteração precisa ser refletida nas demonstrações financeiras.
Portanto, a empresa creditaria contas a receber de $ 10.000 e debitaria despesas com dívidas inadimplentes de $ 10.000. Se o cliente puder pagar uma parte do saldo (digamos $ 5.000), ele debitará $ 5.000 em dinheiro, debitará despesas com dívidas inadimplentes de $ 5.000 e creditará contas a receber de $ 10.000.
Significado da despesa com dívidas incobráveis
Fundamentalmente, como todos os princípios contábeis, as despesas com dívidas inadimplentes permitem que as empresas relatem de forma precisa e completa sua posição financeira. Em algum momento, quase todas as empresas lidarão com um cliente que não pode pagar e eles precisarão registrar uma despesa com dívidas incobráveis. Uma quantidade significativa de despesas com dívidas inadimplentes pode mudar a maneira como investidores em potencial e executivos da empresa veem a saúde de uma empresa.
Pelas razões acima mencionadas, é fundamental que os créditos inadimplentes sejam registrados em tempo hábil e com precisão. Além disso, eles ajudam as empresas a reconhecer clientes que não cumpriram seus pagamentos para evitar situações semelhantes no futuro.
Além disso, as despesas com dívidas inadimplentes têm implicações fiscais. Relatar uma despesa de inadimplência aumentará as despesas totais e diminuirá o lucro líquido. Portanto, o valor das despesas com dívidas inadimplentes que uma empresa relata acabará mudando a quantidade de impostos que paga durante um determinado período fiscal.
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