Soma dos anos de depreciação (SYD) é um método de depreciação acelerada. Semelhante ao saldo decrescente duplo Depreciação do saldo decrescente duplo O método de depreciação do saldo decrescente duplo é uma forma de depreciação acelerada que duplica a abordagem de depreciação regular. É freqüentemente usado para depreciar ativos fixos mais fortemente nos primeiros anos, o que permite à empresa diferir o imposto de renda para os anos posteriores. Este guia irá explicar o método, a soma dos anos de depreciação visa depreciar os ativos de uma empresa a uma taxa acelerada. As empresas podem optar por fazer isso, pois essa prática resultará em uma maior depreciação do benefício fiscal. Tax Shield Um Tax Shield é uma dedução permitida da receita tributável que resulta em uma redução dos impostos devidos. O valor dessas proteções depende da alíquota tributária efetiva para a empresa ou pessoa física.Despesas comuns que são dedutíveis incluem depreciação, amortização, pagamentos de hipotecas e despesas com juros nos primeiros anos de depreciação.
As organizações que enfrentam ambientes fiscais difíceis podem optar por depreciar seus ativos de forma acelerada, a fim de realizar maiores economias fiscais e se beneficiar do resultado subestimado do lucro líquido mostrado nas demonstrações financeiras da empresa. o balanço patrimonial e a demonstração dos fluxos de caixa. Essas três declarações principais estão intrincadamente nos primeiros anos de posse dos ativos. Nos anos posteriores, quando o valor da depreciação for menor, a receita líquida será exagerada.
O método de depreciação da soma do ano também é popular com empresas que buscam dar baixa em equipamentos que têm uma grande chance de se tornarem obsoletos antes do valor residual. Valor residual O valor residual é o valor estimado que um ativo vale no final de sua utilidade vida. O valor residual também é conhecido como valor de sucata ou valor residual e é usado no cálculo da despesa de depreciação. O valor depende de quanto tempo a empresa espera usar o ativo e com que intensidade o ativo é usado. Por exemplo, se a for alcançado. Por exemplo, uma empresa pode escolher esse método para depreciar ativos como computadores, que podem se tornar obsoletos muito rapidamente devido à taxa de avanços tecnológicos no mundo hoje.
Como funciona a depreciação da soma dos anos?
O método de depreciação da soma dos anos funciona depreciando o valor depreciável do ativo por um fator de depreciação único para cada ano. O valor depreciável é igual ao custo total de aquisição do ativo menos o valor residual do ativo. O custo total de aquisição refere-se ao total dos gastos de capital que a empresa teve que realizar para obter a posse dos referidos bens.
O custo total incluiria o preço de compra do ativo, quaisquer custos de envio associados à movimentação do ativo para a empresa e quaisquer custos de instalação. O fator de depreciação é a vida útil do bem (em anos) dividida pela soma de todos os anos úteis. A fórmula abaixo resume o processo:
Onde:
n - Vida útil do ativo (ex. 4 anos)
∑n - Soma dos anos (ex. 4 anos: 1 + 2 + 3 + 4 = 10)
Montante depreciável - (Custo total de aquisição - Valor residual)
Exemplo de soma de anos de depreciação
Considere a empresa de café Mega Coffee, que está pronta para se expandir em sua nova sede. A empresa está considerando investir nos computadores mais recentes disponíveis para garantir o bom funcionamento de seus negócios. O custo material de todos os computadores é de US $ 2.500.000. No entanto, a Mega Coffee tem que pagar $ 100.000 em custos de remessa a fim de movimentar essa enorme encomenda de computadores em todo o país no devido tempo. Além disso, a Mega Coffee enfrenta uma taxa de instalação de $ 100.000 para garantir que seus computadores sejam instalados corretamente e funcionem com capacidade total.
A Mega Coffee acredita que, ao final da vida útil de 5 anos dos computadores, eles valerão US $ 200 mil. A empresa decide depreciar esses ativos usando o método SYD, pois enfrenta um ambiente fiscal bastante difícil e porque há uma chance de que os computadores se tornem obsoletos antes de sua vida útil terminar. Crie uma programação de depreciação para modelar como esses ativos podem ser depreciados.
Solução
A primeira etapa é identificar as principais entradas necessárias para esse cálculo. Eles estão resumidos na tabela abaixo:
Onde:
Custo total de aquisição - $ 2.500.000 + $ 100.000 + $ 400.000 = $ 3.000.000
Valor depreciável - $ 3.000.000 - $ 100.000 = $ 2.900.000
Soma dos anos úteis - 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
Depois de estabelecer os parâmetros relevantes, podemos calcular a despesa de depreciação para cada ano da seguinte forma:
Observe como a despesa de depreciação no ano 1 ($ 966.667) é cerca de cinco vezes maior do que a despesa de depreciação no ano 5 ($ 193.333). Assim, se os computadores se tornassem obsoletos após o ano 3, grande parte do seu valor já teria sido depreciado. Isso significa que a empresa já teria realizado a maior parte dos benefícios fiscais associados à depreciação e, portanto, estaria mais inclinada a investir em tecnologia mais avançada.
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