O envelhecimento do contas a receber refere-se a uma ferramenta de gestão utilizada pelos contadores para avaliar o contas a receber. Contas a receber O contas a receber (AR) representa as vendas a prazo de uma empresa, ainda não totalmente pagas pelos seus clientes, ativo circulante no balanço patrimonial. As empresas permitem que seus clientes paguem em um período de tempo prolongado e razoável, desde que os termos sejam acordados. de uma empresa e identificar as irregularidades existentes. O método de vencimento categoriza as contas a receber com base no tempo de vencimento de uma fatura, a fim de determinar quais clientes enviar para cobranças e quem deve ser direcionado para faturas subsequentes.
O vencimento das contas a receber classifica os clientes não pagos e notas de crédito por intervalos de datas, como vencimento em 30 dias, vencimento em 31 a 60 dias e vencimento em 61 a 90 dias. O relatório de envelhecimento detalha cada fatura por data e número. A administração usa as informações para determinar a saúde financeira da empresa e para ver se a empresa está assumindo mais risco de crédito Risco de crédito O risco de crédito é o risco de perda que pode ocorrer pelo não cumprimento dos termos e condições de qualquer parte qualquer contrato financeiro, principalmente, do que pode controlar.
Como a administração usa o envelhecimento de contas a receber
Abaixo estão algumas maneiras pelas quais a administração da empresa pode usar o relatório de vencimento de contas a receber:
1. Práticas de coleta
Uma das maneiras pelas quais a administração pode usar o envelhecimento de contas a receber é determinar a eficácia da função de cobrança da empresa. Se o relatório de envelhecimento mostrar muitas contas a receber mais antigas, isso significa que as práticas de cobrança da empresa são fracas.
Alguns clientes tendem a não pagar suas faturas no vencimento e podem esperar até o segundo e terceiro lembretes de fatura para liquidar o saldo pendente. Se alguns clientes estão demorando muito para quitar as faturas pendentes, a empresa deve revisar as práticas de cobrança para que faça o acompanhamento das dívidas pendentes imediatamente no vencimento.
2. Risco de crédito
O relatório de vencimento de contas a receber também pode indicar quais clientes estão se tornando um risco de crédito para a empresa. Contas a receber mais antigas expõem a empresa à insolvência Insolvência Insolvência refere-se à situação em que uma empresa ou indivíduo é incapaz de cumprir as obrigações financeiras para com os credores quando as dívidas se vencem. A insolvência é um estado de dificuldade financeira, enquanto a falência é um processo judicial. devido ao risco de os devedores não conseguirem pagar a fatura.
Se o relatório mostrar que alguns clientes pagam mais lentamente do que outros, a empresa pode decidir revisar sua política de faturamento ou parar de fazer negócios com clientes que pagam com atraso crônico. A administração também pode comparar seu risco de crédito com os padrões da indústria, a fim de determinar se está assumindo muito risco de crédito ou se o risco está dentro dos limites normais permitidos na indústria específica.
3. Provisão para dívidas incobráveis
A administração também pode usar o relatório de envelhecimento para estimar dívidas inadimplentes em potencial durante o período de relatório. Eles avaliam a porcentagem de um valor em dólares da fatura que se torna dívidas incobráveis por período e, em seguida, aplicam a porcentagem aos relatórios de vencimento do período atual.
Por exemplo, suponha que a Empresa XYZ permita uma provisão para dívidas incobráveis de 1% para o período de 0 a 30 dias e uma provisão para dívidas incobráveis de 3% para o período de 31 a 60 dias. No período atual, a empresa reporta dívidas de $ 100.000 no período de 0 a 30 dias e dívidas de $ 50.000 no período de 31 a 60 dias. Isso significa que a provisão para devedores duvidosos é de $ 2.500 com base no seguinte cálculo:
Provisão para devedores duvidosos = [($ 100.000 x 1%) + ($ 50.000 x 3%)]
= $ 1.000 + $ 1.500
= $ 2.500
Relatórios de envelhecimento de contas a receber
Um relatório de vencimento fornece informações sobre contas a receber específicas com base na idade das faturas. Dá à equipe de gestão uma melhor visão geral da carteira de recebíveis da empresa. Ele agrupa as faturas pendentes com base no período de vencimento e não pago.
Principais categorias de um relatório de envelhecimento
- Atual : Faturas que vencem imediatamente.
- 0 a 30 dias : Faturas com vencimento nos próximos 30 dias.
- 31-60 dias : Faturas com data de vencimento de 31 a 60 dias.
- 61-90 dias : Faturas com prazo de vencimento de 61 a 90 dias.
- Mais de 90 dias : faturas com data de vencimento superior a 90 dias.
Como funciona um relatório de envelhecimento
Um relatório de vencimento é usado para mostrar as faturas do cliente pendentes e o número de dias que estão pendentes. Se a política de faturamento da empresa é permitir que os clientes paguem por produtos e serviços Produtos e Serviços Um produto é um item tangível que é colocado no mercado para aquisição, atenção ou consumo, enquanto um serviço é um item intangível, que surge no Futuramente, o relatório de envelhecimento permite à empresa acompanhar as faturas e o prazo de vencimento, para que os clientes as paguem prontamente.
O relatório de vencimento também mostra o total de faturas devidas para cada cliente quando agrupadas com base na idade da fatura. A administração da empresa deve gerar um relatório de envelhecimento uma vez por mês para que saiba as faturas a vencer. Eles podem então notificar os clientes sobre as faturas que estão vencidas.
Possíveis problemas em relatórios de vencimento de contas a receber
Embora um relatório de vencimento de contas a receber ajude a equipe de gerenciamento a conhecer melhor a situação financeira da empresa, ele pode fornecer informações enganosas, dependendo da época em que o relatório de vencimento é gerado. Por exemplo, a maioria das empresas cobra de seus clientes no final do mês e o relatório de vencimento é gerado dias depois. Isso significa que o relatório mostrará as faturas do mês anterior como vencidas, quando, na verdade, muitas delas foram pagas logo após a geração do relatório de envelhecimento.
Além disso, gerar o relatório antes do final do mês mostrará menos contas a receber, ao passo que, na realidade, há mais contas a receber pendentes de pagamento para a empresa. A administração deve combinar seus termos de crédito com os períodos dos relatórios de vencimento para obter uma apresentação precisa das contas a receber.
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