Uma declaração de fontes e usos de fundos é um resumo das mudanças de uma empresa na posição financeira de um período para outro. Também é chamado de demonstrativo de fluxo de fundos ou demonstrativo de mudanças na posição financeira. Ela foi substituída pela demonstração do fluxo de caixa Demonstração do fluxo de caixa A Demonstração do fluxo de caixa (oficialmente chamada de Demonstração dos fluxos de caixa) contém informações sobre quanto dinheiro uma empresa gerou e usou durante um determinado período. Ele contém 3 seções: caixa de operações, caixa de investimento e caixa de financiamento. (1989) em relatórios anuais auditados nos Estados Unidos. Demonstrações financeiras auditadas As empresas públicas são obrigadas por lei a garantir que suas demonstrações financeiras sejam auditadas por um CPA registrado. O objetivo da auditoria independente é assegurar que a administração apresentou demonstrações financeiras livres de erros materiais. As demonstrações financeiras auditadas ajudam os tomadores de decisão
A demonstração do fluxo de caixa mostra a entrada e saída de caixa de uma empresa durante um período contábil, normalmente um mês ou um ano. Uma demonstração de fluxo de caixa fornece informações sobre as mudanças em caixa e equivalentes de caixa. Equivalentes de caixa. Caixa e equivalentes de caixa são os mais líquidos de todos os ativos no balanço patrimonial. Equivalentes de caixa incluem títulos do mercado monetário, aceitações bancárias de um negócio classificando os fluxos de caixa em atividades operacionais, de investimento e de financiamento. É um relatório importante a ser preparado para cada período contábil para o qual as demonstrações financeiras são apresentadas por uma empresa.
Fonte: Amazon.com
Monitorar a situação de caixa de qualquer empresa é fundamental. A demonstração de resultados Demonstração de resultados A demonstração de resultados é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas ao longo de um período de tempo. O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais. Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade. reflete o lucro, mas não dá nenhuma indicação dos componentes de caixa. As informações importantes sobre o que a empresa está fazendo com seu caixa são fornecidas pela demonstração do fluxo de caixa. Como as outras demonstrações financeiras, a demonstração do fluxo de caixa geralmente é elaborada anualmente, mas pode ser elaborada com mais frequência.Vale ressaltar que a demonstração do fluxo de caixa cobre os fluxos de caixa. Fluxo de caixa Fluxo de caixa (CF) é o aumento ou diminuição na quantidade de dinheiro que uma empresa, instituição ou indivíduo possui. Em finanças, o termo é usado para descrever a quantidade de dinheiro (moeda) que é gerada ou consumida em um determinado período de tempo. Existem muitos tipos de CF ao longo de um período de tempo (ao contrário do balanço patrimonial que fornece um instantâneo do negócio em uma data específica). Além disso, a demonstração do fluxo de caixa pode ser elaborada em um formulário de orçamento e, posteriormente, comparada com os números reais.Existem muitos tipos de CF ao longo de um período de tempo (ao contrário do balanço patrimonial que fornece um instantâneo do negócio em uma data específica). Além disso, a demonstração do fluxo de caixa pode ser elaborada em um formulário de orçamento e, posteriormente, comparada com os números reais.Existem muitos tipos de CF ao longo de um período de tempo (ao contrário do balanço patrimonial que fornece um instantâneo do negócio em uma data específica). Além disso, a demonstração do fluxo de caixa pode ser elaborada em um formulário de orçamento e, posteriormente, comparada com os números reais.
O que a declaração de fontes e usos de fundos diz a você
A demonstração do fluxo de caixa informa exatamente de onde uma empresa obteve seu dinheiro e como foi gasto. Todo o dinheiro recebido (entradas) pela empresa e gasto (saídas) pela empresa é mostrado neste demonstrativo. A demonstração é criada listando as mudanças que ocorreram em todos os itens do balanço patrimonial entre quaisquer dois balanços patrimoniais Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial exibe os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativo = Passivo + datas de patrimônio.
A demonstração do fluxo de caixa mostra como as mudanças nas contas do balanço patrimonial podem afetar o caixa disponível para uma empresa. As projeções do demonstrativo ajudam as empresas, principalmente no planejamento de metas ou investimentos de curto prazo, a ver o caixa atual disponível para tais ações. A administração ou os investidores podem usar a demonstração do fluxo de caixa para captar tendências saudáveis ou não saudáveis em relação às atividades comerciais de uma empresa.
Do que a declaração é composta
Geralmente, o extrato consiste em duas seções: a fonte (de onde o dinheiro veio) e a aplicação (para onde o dinheiro foi).
As fontes de recursos provêm de:
- Uma diminuição nos passivos ou um aumento nos ativos
- Lucro líquido Lucro líquido O lucro líquido é um item de linha chave, não apenas na demonstração de resultados, mas em todas as três demonstrações financeiras principais. Embora seja obtido por meio da demonstração do resultado, o lucro líquido também é usado no balanço patrimonial e na demonstração do fluxo de caixa. depois de impostos
- A alienação ou reavaliação de ativos fixos
- Produto de empréstimos Dívida sênior A dívida sênior é o dinheiro devido por uma empresa que possui os primeiros direitos sobre os fluxos de caixa da empresa. É mais seguro do que qualquer outra dívida, como dívida subordinada obtida
- Produto das ações Ações O que é uma ação? Um indivíduo que possui ações em uma empresa é chamado de acionista e é elegível para reivindicar parte dos ativos e lucros residuais da empresa (caso a empresa seja dissolvida). Os termos "ações", "ações" e "patrimônio líquido" são usados alternadamente. que foram emitidos
- Reembolsos recebidos de empréstimos anteriormente concedidos pela empresa
- Qualquer aumento no capital de giro líquido Capital de giro líquido O capital de giro líquido (NWC) é a diferença entre os ativos circulantes de uma empresa (líquido de caixa) e o passivo circulante (líquido de dívida) em seu balanço patrimonial. É uma medida da liquidez de uma empresa e sua capacidade de cumprir as obrigações de curto prazo, bem como financiar as operações do negócio. A posição ideal é
A aplicação de fundos inclui:
- Prejuízos a serem atendidos pela empresa
- A compra de ativos fixos / investimentos
- O pagamento total ou parcial de empréstimos
- Concessão de empréstimos
- Responsabilidade por impostos
- Dividendos pagos ou propostos
- Qualquer redução no capital de giro líquido
Recursos adicionais
Finance é o provedor oficial do Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Certificação FMVA® Junte-se a mais de 350.600 alunos que trabalham para empresas como Amazon, JP Morgan e programa de certificação Ferrari, projetado para ajudar qualquer pessoa a se tornar um analista financeiro de classe mundial . Por meio de cursos, treinamentos e exercícios de modelagem financeira, qualquer pessoa no mundo pode se tornar um grande analista. Para continuar avançando em sua carreira, os recursos financeiros adicionais abaixo serão úteis:
- Projeção de itens do balanço patrimonial Projetando itens do balanço patrimonial A projeção de itens do balanço patrimonial envolve a análise de capital de giro, imobilizado, dívida, capital social e lucro líquido. Este guia descreve como calcular
- Fluxo de caixa livre Fluxo de caixa livre (FCF) O fluxo de caixa livre (FCF) mede a capacidade de uma empresa de produzir o que os investidores mais preocupam: o dinheiro que está disponível deve ser distribuído de forma discricionária
- Cisão com caixa rica Cisão com caixa rica A cisão com caixa rica é uma técnica em que um vendedor troca os ativos da empresa por ações de uma subsidiária “rica em caixa” da empresa, isenta de impostos. A técnica permite que as empresas se desfaçam de ativos não essenciais e saiam com dinheiro sem vender nada tecnicamente.
- Lucro em dinheiro por ação Lucro em dinheiro por ação O lucro em dinheiro por ação (EPS em dinheiro) é o fluxo de caixa operacional gerado por uma empresa dividido pelo número de ações em circulação. O lucro por ação em dinheiro (EPS em dinheiro) é diferente do lucro por ação (EPS) tradicional, que pega o lucro líquido da empresa e o divide pelo número de ações em circulação.
