Um ganho / perda cambial ocorre quando uma pessoa vende bens e serviços em moeda estrangeira. O valor da moeda estrangeira, quando convertido para a moeda local do vendedor, irá variar dependendo da taxa de câmbio prevalecente Taxa de câmbio ponderada pelo comércio A taxa de câmbio ponderada pelo comércio é uma medida complexa da taxa de câmbio da moeda de um país. Ele mede a força de uma moeda ponderada pela quantidade de comércio com outros países. . Se o valor da moeda aumentar após a conversão, o vendedor terá um ganho em moeda estrangeira.
No entanto, se o valor da moeda diminuir após a conversão, o vendedor terá incorrido em uma perda cambial. Se for impossível calcular a taxa de câmbio atual no momento exato em que a transação é reconhecida, a próxima taxa de câmbio disponível pode ser usada para calcular a conversão.
Como o câmbio de moeda afeta as empresas
As empresas que conduzem negócios no exterior são continuamente afetadas por mudanças na taxa de câmbio. Isso se aplica a empresas que recebem pagamentos em moeda estrangeira de clientes fora do país de origem da empresa ou que enviam pagamentos a fornecedores em moeda estrangeira.
Por exemplo, um residente nos Estados Unidos terá o dólar americano como moeda local e pode receber pagamentos em euros ou libras esterlinas.
Como as taxas de câmbio são dinâmicas, existe a possibilidade de que a taxa de câmbio seja diferente desde o momento em que o pagamento é feito até quando ele é realmente convertido para a moeda local.
Por exemplo, se um vendedor dos EUA envia uma fatura Como registrar o pagamento na contabilidade O registro do pagamento na contabilidade pode ser referido como "contas a pagar", o que significa o valor total que uma determinada empresa deve a empresas ou fornecedores de produtos ou serviços. Além disso, o saldo de contas a pagar está refletido no balanço, especificamente na seção do passivo circulante no valor de € 1.000 e o cliente paga a fatura após 30 dias, há uma grande probabilidade de que a taxa de câmbio de euros para dólares americanos tenha mudado em pelo menos ligeiramente. O vendedor pode acabar recebendo menos ou mais na mesma fatura, dependendo da taxa de câmbio na data do reconhecimento da transação.
Ganhos / perdas cambiais realizados e não realizados
Ganhos ou perdas realizados e não realizados de transações em moeda estrangeira diferem dependendo se a transação foi concluída ou não até o final do período contábil Year to Date (YTD) Year to date (YTD) refere-se ao período desde o início do atual ano até uma data especificada. O acumulado do ano é baseado no número de dias a partir do início do ano civil (ou ano fiscal). É comumente usado em contabilidade e finanças para fins de relatórios financeiros. .
1. Ganhos / perdas realizadas
Ganhos ou perdas realizados são os ganhos ou perdas que foram concluídos. Isso significa que o cliente já liquidou a fatura antes do encerramento do período contábil.
Por exemplo, suponha que um cliente comprou itens no valor de € 1.000 de um vendedor dos EUA e a fatura está avaliada em $ 1.100 na data da fatura. O cliente liquida a fatura 15 dias após a data em que a fatura foi enviada, e a fatura está avaliada em $ 1.200 quando convertida em dólares americanos à taxa de câmbio atual.
Isso significa que o vendedor terá um ganho cambial realizado de $ 100 ($ 1.200– $ 1.100). O ganho em moeda estrangeira é registrado na seção de receitas da demonstração de resultados. Demonstração de resultados A demonstração de resultados é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais. Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade. .
2. Ganhos / perdas não realizados
Ganhos ou perdas não realizados são os ganhos ou perdas que o vendedor espera obter quando a fatura é liquidada, mas o cliente não pagou a fatura no encerramento do período contábil. O vendedor calcula os ganhos ou perdas que seriam sofridos se o cliente pagasse a fatura no final do período contábil.
Por exemplo, se um vendedor enviar uma fatura no valor de € 1.000, a fatura terá o valor de $ 1.100 na data da fatura. Suponha que o cliente não pague a fatura no último dia do período contábil e que a fatura esteja avaliada em $ 1.000 neste momento.
Ao preparar as demonstrações financeiras do período, a transação será registrada como uma perda não realizada de $ 100, uma vez que o pagamento real ainda não foi recebido. Os ganhos ou perdas não realizados são registrados no balanço patrimonial sob o patrimônio líquido do proprietário Patrimônio do proprietário O patrimônio líquido é definido como a proporção do valor total dos ativos de uma empresa que pode ser reivindicado pelos proprietários (sociedade unipessoal ou parceria) e pelos acionistas ( se for uma empresa). É calculado deduzindo todos os passivos do valor total de um ativo (Capital = Ativo - Passivo). seção.
Registro de ganho / perda cambial
Ao preparar as demonstrações financeiras anuais, as empresas devem relatar todas as transações em sua moeda local para tornar mais fácil para todas as partes interessadas a compreensão dos relatórios financeiros. Isso significa que todas as transações realizadas em moedas estrangeiras devem ser convertidas para a moeda local à taxa de câmbio atual quando a empresa reconhece a transação.
Por exemplo, suponha que uma empresa pagou € 10.000 em salários para empreiteiros de meio período localizados na Europa a uma taxa de câmbio de $ 1,15 para 1 euro, a transação é registrada na demonstração do resultado como $ 11.500 no final do período contábil.
Exemplo de ganho / perda cambial
A empresa ABC é uma empresa sediada nos Estados Unidos que fabrica peças de reposição para veículos Bugatti e Maybach. A empresa vende peças de reposição para seus distribuidores localizados no Reino Unido e na França. Durante o último exercício financeiro, a ABC vendeu € 100.000 em peças de reposição para a França e GBP 100.000 para o Reino Unido.
No momento do envio das faturas, um GBP equivalia a 1,3 dólares americanos, enquanto um euro equivalia a 1,1 dólares americanos. Quando os pagamentos das faturas foram recebidos, uma libra era equivalente a 1,2 dólares americanos, enquanto um euro era equivalente a 1,15 dólares.
Portanto, os ganhos ou perdas das conversões de moeda podem ser calculados da seguinte forma:
Vendas para a França
= (1,15 x 100.000) - (1,1 × 100.000)
= 115.000 - 110.000
= $ 5.000 (ganho de moeda estrangeira)
Vendas para o Reino Unido
= (1,2 x 100.000) - (1,3 x 100.000)
= 120.000 - 130.000
= - $ 10.000 (perda de moeda estrangeira)
Recursos adicionais
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- Oportunidade de arbitragem triangular Oportunidade de arbitragem triangular Uma oportunidade de arbitragem triangular é uma estratégia comercial que explora as oportunidades de arbitragem que existem entre três moedas em uma moeda estrangeira. A arbitragem é executada por meio da troca consecutiva de uma moeda por outra quando houver discrepâncias nos preços cotados
- Cruzamento de moeda USD / CAD Cruzamento de moeda USD / CAD O par de moedas USD / CAD representa a taxa cotada para trocar os EUA por CAD, ou quantos dólares canadenses cada um recebe por dólar americano. Por exemplo, uma taxa de USD / CAD de 1,25 significa que 1 dólar americano é equivalente a 1,25 dólares canadenses. A taxa de câmbio USD / CAD é afetada por forças econômicas e políticas em ambos